Améliorer l'interconnectivité pour les équipes d'audit et les clients

De nouveaux outils numériques transforment la façon dont les auditeurs et les clients travaillent, avec une plus grande collaboration et un flux de travail sans friction annonçant un nouveau parcours d'audit.

Le paysage de la technologie d'audit a changé au-delà de toute reconnaissance ces dernières années. Avec l'émergence de l'IA et de l'apprentissage automatique, les promesses faites par des fournisseurs enthousiastes deviennent de plus en plus optimistes. Qu'il s'agisse d'accroître l'efficacité ou d'améliorer la qualité de l'audit, les outils technologiques sont essentiels au cabinet d'audit moderne.

"Les techniques d'audit assistées par ordinateur (CAAT) ne sont pas nouvelles", déclare Marc Bena, responsable de l'audit numérique chez PwC. "Cependant, ce qui est différent maintenant, c'est la facilité avec laquelle les gens peuvent extraire et analyser des données et les restituer tout au long de l'audit financier dans des outils comme [plate-forme d'analyse basée sur le cloud] Alteryx, où ils peuvent effectuer une modélisation et une visualisation assez complexes."

En effet, de nombreuses entreprises forment l'ensemble de leur main-d'œuvre aux nouveaux outils de données. Bena dit que PwC a formé 5 000 personnes sur Alteryx pour les aider dans l'analyse et la visualisation des données. "C'était la technologie de base pour tous nos auditeurs financiers, et mon équipe de données a maintenant accès à notre lac de données afin d'appliquer les techniques d'audit les plus avancées", dit-il.

Au cours des cinq dernières années, la plupart des grands cabinets d'audit ont investi des milliards dans la technologie et la formation au sein de leurs organisations dans l'analyse des données et les outils d'IA, transformant leur mode de fonctionnement.

L'efficacité des technologies d'audit n'est plus seulement l'apanage des grands cabinets d'audit. Toutes les tailles de cabinets d'audit se lancent dans un voyage similaire, intégrant de nouveaux outils dans le processus d'audit - pour s'assurer que le processus de workflow d'audit est plus rapide et plus intelligent.

James Hadfield, associé et responsable de l'audit du cabinet Top 30 Menzies, déclare que l'IA, en particulier, commence à avoir un impact sur le flux de travail d'audit : "Elle est restée longtemps en arrière-plan, même depuis les CAAT. Mais au cours des dernières cinq ans, cela a vraiment commencé à prendre de l'ampleur et nous le considérons tous maintenant comme une partie nécessaire de ce que nous faisons."

L'intégration des clients est essentielle pour améliorer la collaboration. Hadfield dit que ses clients ont tendance à être réceptifs au changement de processus si ses équipes d'audit dirigent en configurant les deux côtés sur le portail, ce qui améliore instantanément la compréhension et le flux de travail.

Hadfield est un utilisateur enthousiaste d'Inflo, un outil de workflow d'audit mis en place par deux anciens comptables de PwC. "Nous l'utilisons de plusieurs manières. La première est le portail client, qui nous aide à échanger des données. Étant donné que la plupart des données clients sont sous forme numérique, cela nous permet de télécharger de grands ensembles de données et ce qui est formidable, c'est son organisation. Auditeurs peut établir des demandes pour ce dont vous avez besoin, attribuer des responsabilités, fixer des dates d'échéance et suivre l'avancement du travail, ce qui est extrêmement utile."

Et depuis COVID-19, Hadfield affirme que des outils qui facilitent une meilleure collaboration tels qu'Inflo ont aidé au travail à distance : "Sans le portail, vous dépendez des e-mails et de Dropbox, où les choses peuvent se perdre ou s'embrouiller. Être organisé est vraiment crucial pour un audit bien rendu."

Alors que les équipes d'audit de Menzies commencent à récolter les bénéfices de l'amélioration de l'efficacité numérique, Hadfield affirme que l'accent est de plus en plus mis sur l'amélioration de la qualité. "Les autres modules d'Inflo sont axés sur les données et les analyses, et vous pouvez importer des ensembles de données complets à partir du client. Ainsi, par exemple, nous pouvons importer l'intégralité du grand livre général de l'année, ce qui nous donne chaque transaction qui a été enregistrée.

"Et à partir de là, en utilisant des paramètres de risque définis dans le logiciel, nous pouvons accéder aux entrées de journal individuelles que nous voulons examiner", explique-t-il. "Il peut y avoir une erreur ou une fraude, et alors qu'auparavant nous avions un téléchargement Excel ou un journal imprimé volumineux, essayer de tirer dessus comme un tireur d'élite n'est pas la même chose que d'interroger chaque transaction. C'est donc une grande chose. que l'analytique nous permet de faire."

James Berridge de Saffery Champness convient que les outils de flux de travail ont un impact important sur la manière dont son cabinet fournit ses services d'audit. Les entreprises ont commencé à utiliser Inflo à l'automne de l'année dernière.

Dans le domaine de l'audit, l'une des choses que Berridge dit vouloir évaluer se concentre sur la manière dont ses systèmes internes peuvent être reliés entre eux du point de vue de la qualité et de l'efficacité des données. Une fois qu'ils sont liés, il dit qu'il devient beaucoup plus facile de tout lier. À ce stade, il dit que les auditeurs peuvent alors dire : "Nous obtenons une grande partie de nos informations de grand livre général par Inflo, alors intégrons-les et relions-les à notre système de gestion de cabinet."

Berridge ajoute : "Cela nous permettra d'identifier l'ID client et son lien avec les informations du grand livre général de cette période. Nous pouvons ensuite commencer à passer par Power BI et commencer à visualiser les données du client - et cela nous permet pour extraire les nuances que nous voulons, plutôt que les informations qu'Inflo pense être pertinentes pour les auditeurs."

La clé, alors, dit-il, est de réduire la surcharge de données - et l'épuisement professionnel des auditeurs - qui est un argument de vente important de l'outil d'audit basé sur l'IA peut-être le plus utilisé, DataSnipper. Développé en tant que plate-forme d'audit intelligente hébergée sur Excel, il a déjà été adopté par les quatre grands cabinets et les plus petits cabinets.

Berridge dit que la capacité de DataSnipper à extraire des données d'un PDF, par exemple, peut être utile lorsque le client envoie des données dans un format moins qu'idéal.

"Mais il dispose également d'une fonction de correspondance automatisée des documents. Donc, si vous savez ce que vous recherchez lorsque vous testez les dépenses, comme le numéro de facture, le montant, la date - et, espérons-le, dans la grande pile de les factures là-bas se trouvent la bonne - DataSnipper la trouvera et la signalera pour vous ; et elle mettra en évidence sur le document où elle se trouvait.

En accélérant la documentation du processus, Berridge affirme que les clients sont intégrés et peuvent collaborer beaucoup plus efficacement. "Maintenant, au lieu de chercher parmi 100 documents aux noms terribles, vous pouvez dire : "Ceci est mon point de données, ce sont les fichiers, je veux le faire correspondre aux relevés bancaires", et il le fera également correspondre. Si vous cliquez sur les cellules, car cela vous montre le bon document et la bonne partie, c'est effectivement lorsque vous commencez votre travail. Tout est pré-documenté et vous vérifiez essentiellement ce qu'il a trouvé pour vous. C'est un énorme gain de temps et vraiment utile pour le flux de travail."

En effet, l'un des plus grands défis pour les auditeurs est d'extraire les données des systèmes des clients. "C'est difficile parce que chaque système est différent et chaque client l'a configuré de différentes manières", déclare Hadfield de Menzies.

Cependant, à mesure que les logiciels d'analyse et autres évoluent, les logiciels des clients évoluent également. "Nous arriverons à un point où ce sera un processus plus transparent. Pour moi, ce sera le moment décisif car le défi d'obtenir des informations sur les données des clients aura disparu et tout sera là pour vous à le clic d'un bouton."

À mesure que la collaboration s'améliore et que les flux de travail deviennent plus fluides, la capacité à faire preuve de scepticisme sera également mise en avant, déclare Tom Allison, directeur associé chez Buzzacott. Il dit que l'impact d'outils comme E-circu, une plateforme française pour les confirmations clients et fournisseurs et les confirmations bancaires, éliminera les interférences humaines avant que les données n'atteignent l'équipe d'audit, et laissera plus de temps pour un jugement holistique.

"Auparavant, vous écriviez au fournisseur et il vous envoyait les documents pertinents. Personne ne le fait plus en raison du faible taux de réponse", dit-il.

Aujourd'hui, les outils de confirmation bancaire ouverts offrent cette couche supplémentaire d'assurance ainsi que la rapidité et l'efficacité, ce qui promet de faire gagner un temps considérable dans la journée d'un auditeur et d'éliminer le côté monotone de l'audit.

Cependant, il est juste de dire que même les défenseurs les plus enthousiastes de la technologie reconnaissent que sans la volonté humaine de les expérimenter et de les utiliser, la plupart de ces outils ne fonctionneront pas. C'est une question avec laquelle Marc Bena se débat constamment chez PwC : "Je pense qu'il y a un sentiment clair que nous et le reste du marché ne manquons pas d'outils technologiques ; et au final, ce n'est pas si compliqué : comment obtenez-vous les données , ce que vous en faites, qu'il s'agisse d'un rapprochement, d'un nouveau calcul, etc. Tout cela est en quelque sorte facile.

"La partie difficile est l'élément de changement. Et c'est là que nous faisons le plus d'efforts et nous avons fait une transformation massive en formant tout le monde et en changeant la culture. Je peux avoir tous ces atouts dans mon laboratoire mais si personne ne les utilise, c'est une perte de temps et d'argent. Et c'est pourquoi nous avons formé [tout le monde], des partenaires aux associés », dit-il en faisant référence au Digital Lab de PwC et au développement citoyen des actifs.

"C'est excitant d'être auditeur dans cet environnement aussi parce que je pense que nous sommes au milieu d'un grand changement culturel."

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